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摘要：随着我国老年化社会的快速到来，我国现有的养老金制度内生的问题逐渐凸显出来。文章通过对智利国家成熟的养老金制度进行仔细研究，在了解我国老龄化社会暴露出的养老问题的基础上，从协同经济发展的视角，提出我国养老金制度改革的建议：社保资金金融产品化、养老保险多层次化、养老账户个人化、政府职能适度化、养老范围全覆盖、养老差异化、推进“四大支柱”养老体系建设。
关键词：老龄化;智利养老保险;养老金缺口;可持续发展
一、引言
近年来，越来越多学者都开始关注中国养老金的亏空问题。养老金的亏空这一现象，说明已经实施了多年的计划生育制度在人口结构问题上产生的巨大负效应开始显现。不论中国如何为其养老保险体系筹资，政府的负担总是越来越重的。中国的养老金制度在根本上存在哪些问题与弊端?中国政府如何对现有的养老金制度作出调整，或者需要在哪些政策方面作出重大改革?本文将对上述问题做一个基本分析。
二、我国人口老龄化现状
2014年7月，昆明被曝养老金存在巨额空账运行的现象。据资料显示，昆明市城镇职工养老保险基金结余72亿元，而2013年昆明城镇职工养老保险支出69亿元，实际上只够一年的养老保险支出。昆明市人社局相关负责人介绍，昆明市城镇职工养老保险运行，若做实个人账户，需要资金158亿余元。昆明市并不是个例，上海、广州等地早就被曝养老金空账运行现象。早在2012年末，资料显示14省养老金缺口767亿，个人账户空账突破两万亿。此外，2013年，3800万人弃缴社保养老金，这些都将给人口老龄化日益严重的中国造成巨大压力。
上述案例让人不禁思考，中国的养老金空账数额究竟有多大，如何对症下药来缓解空账问题。
因为计划生育政策的继续实施和平均寿命的不断延长，我国人口老龄化的趋势逐渐加快。据《中国人口老龄化发展趋势预测研究报告》的研究结论，中国的人口老龄化主要呈现以下与其他国家的不同特征：第一，老年人人口基数大。截止2004年年末，年龄大于60岁的人口数量达到1.43亿，根据这个增长速度，预计2026年将会有3亿以上的老年人口，这一增长趋势预计到2051年结束，之后老年人口数量将一直维持在3亿～4亿的数量。第二，人口老年化的速度很快。根据世界衡量老年人口增长速度的计算方法，考察65岁以上老年人占总人口的比例的变化时间。从7%提升到14%的比例，我国27年就完成了，发达国家则用了45年以上。第三，经济发展水平低，人口“未富先老”。与50年前就开始陆续进入老龄社会的发达国家相比，中国进入老龄化社会时同时呈现经济发展水平低、收入差距大两个特征。与发达国家65岁老人比例达到7%时的国家GDP相比，我国仅为发达国家的10%不到。发达国家的人口是先富后老，并且随之建立起相对完善的社会保障制度，我国是未富先老，制度建设相对于经济增速稍显迟缓，人口老龄化对经济的压力很大。第四，人口老龄化与地区经济发展水平有很强的关联性。具有明显的由东向西的区域梯次特征，即东部沿海经济发达地区的老年化速度明显高于西部经济欠发达地区人口老龄化速度。
三、我国养老金制度现有模式
面临上述形势，第一反应当然是寄希望于尽早建立起一个完善的养老社会保障体系。这一保障体系的建立，不仅可以解决广大参保职工和离退休人员的养老问题，同时也是我国国有企业改革和促进经济结构调整的需要。从经济理论上来看，它有利于改善居民的心理预期，减少储蓄增加消费，改善我国消费不足的现状，促进经济增长。不过，从现阶段看来，中国的养老金制度改革还任重道远。
目前我国养老保险制度体系由三个方面构成：一是基本养老模式。社会统筹与个人账户结合模式，其中费用社会统筹占20%，个人占8%。二是企业年金模式。这种模式要求企业根据自身能力，为企业职工建立补充养老保险。企业会为本企业的职工建立个人账户，并且基金实行连续的积累，实账运行。三是个人模式。个人模式主要是通过个人储蓄或者购买商业保险形成资金。
这三种模式把养老保险制度内在的再分配功能、储蓄功能与保险功能有机地结合在一起，形成了一个综合养老体系。第一，社会统筹与个人账户相结合，克服了单位核算的弊端，体现出养老保险的社会共济性。第二，现收现付制向部分积累制转换，既考虑了当前需要，也满足远期需要，具有一定的制度弹性。第三，这种制度体系扩大了养老覆盖面，增强了养老保障能力，形成了基本模式、企业补充模式和个人储蓄模式三者相结合的养老保险体系，从理论上提高了我国养老保障水平。
如果一切按照上述的改革方向正常推进，对于现在的状况还是会有极大改善的。但实际上，在旧制度向新制度的过渡过程中，出现了不少问题，现行养老保险筹资模式在实施过程中产生了许多没有预计到的矛盾。为了更清楚地找到这些问题，下文将以“智利模式”为例，来详细解读“中国模式”。
四、智利养老金制度分析及对我国的启示
下文就“智利模式”与“中国模式”做一个对比，分析它对我国养老制度带来的启示。
1、改革后的智利养老金制度最初建立了独立的个人养老金帐户，所缴养老金费用完全由个人承担，个人只缴纳工资的10%，费率不算高，所以保障水平也不会很高。但在2006年，智利出台了团结养老金计划，逐步取消最低养老金的安排。这种安排覆盖了全部国民，低收入者和老年群体的资金有了现实的保障，而且政府还注资成立了智利养老金储备基金，以防止出现人口老龄化和经济运行带给养老金体系的支付风险。
我国实行的是社会统筹账户和个人账户相结合的养老金制度。个人账户由个人按工资8%缴纳，社会统筹账户由企业按工资的20%缴纳，政府只为公务员全额缴纳养老保险费。这样企业职工退休金个人承担一部分，企业承担一部分，提高了企业职工的养老保障水平，也体现了社会保障互助互济，责任共担的基本原则，但政府为公务员养老金全额承担责任，对企业职工没有承担责任。
2、改革后的智利养老金实行完全独立的个人账户，个人对自己的养老金账户有知情权，完全所有权，可以选择收益率较高的基金公司管理自己的养老金账户，政府不能动用个人的养老金账户资金。
