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4.建立进步企业员工素质的机制。内部控制制度的成效，取决于企业员工控制意识和行为，取决于企业员工的素质。没有员工的发展，就没有企业战略目标的实现。首先，人力资源政策直接影响到企业中每一个人的业绩和表现。良好的人力资源政策，对培养企业的员工，进步企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助。因此，我国企业必须引进竞争机制，形成任人唯贤的用人机制。同时，设计有效的绩效治理体系，进行科学的岗位分析，明确岗位职责，以岗位说明书为基础来制订绩效评估标准。这些体系与内控体系相互促进。特别需关注体系中治理者的激励机制构建，治理者的素质在企业内部控制制度设计过程中起着非常重要的作用，影响到企业内部控制的效率和效果。其次，加强企业组织文化的建立，建立学习型组织，让内部控制制度融进企业文化里，为员工素质的进步营造良好的企业环境，同时加强企业的凝聚力、创造力。
5.建立内部控制制度评价体系与内部控制审计机制。随着社会经济发展对内部控制功能作用要求的不断增强，我们需要在研究内部控制系统与结构的基础上留意研究内部控制具体操纵题目。建立一个强有力的保证内部控制有效执行的监视体系，使设计的内部控制制度都能得到有效的实施。首先，建立内部控制制度自我评价体系。所谓内部控制自我评价是公司定期或不定期地对自己及所属子公司的内部控制系统进行评价，评价内部控制的有效性及实在施的效率效果，以期能更好地实现内部控制的目标。自评不仅要与企业的风险治理紧密结合，而且要与信息治理相结合。自我评价要定期或不定期的进行，且要及时总结，报告内部控制评估结果并提供改善建议。另外，建立内部控制审计机制。开展内部控制审计目的是要使企业的生产经营活动能够按照预定的目标和方式，在有效的控制下规范运作。开展内部控制审计是与国际先进内部审计接轨的必然要求。通过内部控制审计、监视、纠正和处理执行过程中出现的偏差和错误，使内部控制更趋于完善。内部控制审计的主要内容包括有效性的测试、执行力的测试、本钱效益性测评、科学公道性的评价。
四、结语
对企业来说，优化内部控制制度是一个渐进的过程，必须建立其内部控制评价体系与内部控制审计机制，根据情况的变化和出现的题目对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度，才能建立起行之有效的内部控制体系。
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