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摘 要：随着利率市场化步伐的加快，利率风险对中小商业银行的经营收益和净市场价值产生了较大的影响，尤其是对中小商业银行形成了极大冲击。本文针对我国中小商业银行面临的利率风险管理进行系统的研究和探索，分析了利率市场化下我国中小商业银行利率风险的识别、表内表外利率风险管理工具的选择，并提出了加强我国中小商业银行利率风险管理的对策建议。
关键词：利率市场化 中小商业银行 利率风险管理
一、利率市场化进程中我国中小商业银行面临的利率风险因素分析
1.特定风险因素影响下我国中小商业银行面临的风险状况
首先，我国中小商业银行先天不足。经营规模小、抗风险能力弱，部分银行经营管理水平低、资产质量差、财务亏损严重,社会信誉下降,导致经营状况恶化。
其次，我国银行业长期被四大国有商业银行垄断,中小商业银行只能获得有限的金融资源。
再次，从不同市场层次分析， “ 大客户偏好”使得中小商业银行被动陷入价格竞争、人脉关系竞争的低层次金融生态圈中。
2. 普遍风险因素影响下我国中小商业银行的利率风险状况
普遍风险因素影响下商业银行面临的利率风险表现如下：
(1)业务结构上存在风险状况；
(2)资产负债结构上的矛盾带来的重新定价风险；
(3)收益率曲线风险；
(4)基差风险；
(5)期限选择权的风险；
二、我国中小商业银行抵御利率风险能力的分析
商业银行抵御利率风险的能力主要用资本充足率和资产负债率来衡量。
1.资本充足率分析
资本充足率是指商业银行的资本总额与风险资产总额的比例，用以表明银行自身抵御风险的能。据调查，我国中小商业银行的资本充足率普遍比较低，且2009年不断下降的趋势又进一步减弱了其抵御风险的能力。
2.资产负债率分析
资产负债比率能够反映银行的财务状况和风险控制能力。资产负债比率越高，商业银行抵御风险的能力越差。从银行历年的分析报告看出，我国中小商业银行各年的资产负债比率大部分都高于95%。由此可见，我国中小商业银行普遍都处于利率风险比较大的状态。
三、我国中小商业银行利率风险工具的选择
随着我国中小商业银行利率风险的增大，中小商业银行有必要积结合自身实际，积极探索风险管理模式，通过选择合适的管理工具等手段提高风险管理的水平。
1.中小商业银行采取利率敏感性缺口模型来分析利率风险状况
我国中小商业银行利率风险管理尚属于起步阶段，资产负债表的复杂程度尚低，会计、统计和信息体系还无法准确及时的反映各项计息资产负债的期限结构，很难提供持续期模型分析所需要的准确数据。利率敏感性缺口模型以原始成本会计为基础来计算资产负债，和我国银行自身的会计核算原则相一致。同时，利率敏感性缺口模型主要反映利率变化对利息收入的影响，和我国中小商业银行经营管理的目标一致。因此，我国中小商业银行可采用利率敏感性缺口模型来分析利率风险状况。
2. 合理选择表外风险管理方法
当前主要的利率金融衍生工具包括远期利率合约、利率期货、利率期权、利率交换等。根据各种利率衍生工具的特性，本文认为在能合理预期利率走势的情况下，我国中小商业银行可以利用利率期货合约和远期利率协议来锁定未来的贷款利率和借款成本；利用利率期权来保护投资组合；利用利率互换改变银行对利率波动的风险敞口和借款成本。此外，金融衍生品的虚拟性和杠杆性会给投资者带来一系列潜在的风险，因此中小商业银行应侧重于以套期保值为根本目的参与金融衍生交易。
四、我国中小商业银行加强利率风险管理的对策建议
中小商业银行要结合自身情况，确定合理的风险管理目标，科学定位选择风险管理战略，并通过资源配置以及建立风险战略管理机制充分发挥风险管理战略的价值和作用。
1.建立和完善以利率风险管理为中心的风险管理模式
(1)提高风险管理意识，加强人才培养。我国中小商业银行应当在企业文化中增强利率风险意识，确立利率风险管理在资产负债管理中的核心地位。此外，中小商业银行急需培养一批掌握并能灵活运用现代利率风险管理技能的高素质人才。
(2)建立专门的风险管理机构，严格执行风险管理程序。针对我国目前银行风险管理部门职能分散、专业性不强和机构设置不恰当的状况，中小商业银行应该采取措施成立专门的职能机构。
(3)提高中小商业商业银行缺口管理水平，改善资产负债失衡状况。银行要提高缺口管理能力，调整资产负债结构，使银行的净利息收入和净资产价值最大化，实现对利率风险的管理。
2．大力提升中小商业银行核心竞争力，增强风险抵御能力
(1)准确市场定位，走特色化发展道路。中小商业银行应找准市场定位，做到“同中求异”，不断满足多层次潜在客户的金融服务需求，做出适应市场经济要求的理性选择。
(2)加强资本管理，优化盈利结构。银行要高度重视对经济资本的科学管理，加快运用EVA等风险调整收益的方法，强化分支机构对风险资产的自我约束。银行还要在客户选择、资源配置、业务结构调整、收入结构等方面通过优化资本配置引导业务健康发展。
3．改进业务发展模式，大力开拓同业业务及中间业务市场
(1)改变商业银行经营观念，改善经营策略。中小商业银行要转变观念，把拓展同业业务和中间业务放在战略高度来对待，充分认识到同业业务和中间业务是银行新的利润增长点。
(2)拓展传统中间业务市场，开发新兴中间业务市场。中小商业银行在利用机构与网点的优势做好传统中间业务的同时，需善于发现和挖掘社会经济生活对金融服务的需求，选择适合市场需要，发展潜力较大，风险小、成本低，并能发挥银行优势的中间业务品种，满足客户消费多元化和投资多元化的需求。
参考文献：
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