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摘 要：本文通过对我国目前小额信贷社会绩效评估体系的分析，并结合对国外先进的专业小额信贷评级公司指标体系的经验总结，分别从内部管理制度、社会责任和服务责任三个方面，设计出了一套专门针对我国小额信贷的社会绩效评估体系，最后指出该体系由于实证检验的欠缺，在适用范围和背景环境等方面的局限性，这仍需在不断的发展中进行改进完善。
关键词：小额信贷 社会绩效 评价指标
一、引言
小额信贷机构和普通金融机构一样都具有安全性、流动性、营利性三个基本特点，但它也从本质上区别于一般的金融机构。小额信贷以服务于贫困农民或微小型的企业为自己的定位目标，它的定位决定了小额信贷除了关注自身的可持续发展外，更应体现自身的扶贫性，所以在对小额信贷进行绩效评价时，不仅应从其财务指标进行评析，更应注重其非财务的社会绩效情况。财务绩效评价对机构的持续发展和扩张起到了重要作用，但这只是小额信贷机构经营运作的重要一部分，而社会绩效评估是一个综合性的评估，大多数的小额信贷机构都有一个社会使命，包括减少贫穷、增加金融服务深度和范围、支持中小企业发展、增加就业机会、减少性别歧视和促进区域的平衡发展等，这些使命无法通过具体的某一财务指标来衡量，但却是评价小额信贷机构中的重要一方面。社会绩效评级能够使小额信贷的社会责任与任务完成情况更加透明化，并通过分类评估来确定小额信贷机构在完成员工、客户及环境等方面的软责任，这也是逐步树立小额信贷机构软实力的重要一步。尤其在2010年印度发生小额信贷危机后，社会各界更是掀起了对小额信贷真正服务性质的探讨高潮，这就有必要对小额信贷社会绩效评价做出一个明晰而简易的设计，明确其战略目标和市场定位，赢取更多的社会信任。
二、文献综述：
目前我国对小额信贷评价指标体系的研究尚不多，社会绩效评估方面更是稀少，主要的一些研究成果主要有：2009年聂勇在《多目标决策的农户小额信贷绩效评价模型研究》中通过湖北省XC县农信社的案例，基于层次分析法（AHP）的，并以农户为中心，分别从农民、农业和农村三个出发点设计出了农户小额信贷综合绩效评价； 2010年徐文学等在《标准化小额信贷机构绩效评价指标体系构建—基于CAMEL框架的改进模型》中，以CAMEL模型为基础，引入了社会影响力S这一指标，并表示社会影响力是小额信贷服务穷人使命的体现，它主要包含的定量指标有：贫困线下贷款者比率、妇女贷款者比率等，定性的指标主要有：培训机制是否帮助贫困人口脱贫，从而提出了CAMEL-S这一评价体系；2011年周梦亮在《我国小额信贷社会绩效评价指标设计研究》中，认为社会绩效评价指标不仅反映了小额信贷组织的财务状况，还反映提供服务的具体过程，并从目标定位和内部政策行为、客户满意程度、社会目标实现情况和财务可持续发展状况四方面综合设计了社会绩效指标体系；2011年以杜晓山为组长的中国小额信贷社会绩效管理研究课题组在《商业性小额信贷社会绩效评价》中，针对目前小额信贷不断商业化的潮流，提出应注重小额信贷的社会绩效，并在理论模式基础上，以哈尔滨银行为例分别从社会绩效议题、利益相关者、制度管理三个维度进行了小额信贷的指标评价体系的概述。
综合以上这些文献，发现目前我国理论界对小额信贷评级问题探讨较少，且都属浅层的概述类描述，并没有深入分析研究，而且都是在我国现存一般商业银行评级指标体系上的小修小补，这就存在着与小额信贷真实情况相悖的可能性，为此笔者在基于对国外现有小额信贷专业评级公司指标分析的基础上，结合我国小额信贷现有发展水平，对我国小额信贷的社会绩效评级指标体系进行了修正设计。
三、国外评价指标体系经验总结:
世界小额信贷发展较早较成熟，近年来全球主要的小额信贷评级机构包括ACCION、CRISIL、M-CRIL、MicroRate、PlaNet Rating等，同时传统的三大国际信用评级机构也对小额信贷进行评级。相关文献的研究显示，所有的评级机构都通过定性和定量指标，对计算得出的结果进行综合分析，继而得到MFIs的等级。其中，M-CRIl和MicroRate两家公司合作创立了MicroRatings ?International，是世界小额信贷评级体系的领导者，本文就通过对M-CRIl和MicroRate这两家小额信贷专业评级机构的评级指标加以分析总结，进而得出对我国具有针对性的评级指标体系。
（一）M-CRIL评级指标体系
M-CRIL是全球小额信贷财务指标评级的领航者，并致力于使小额信贷机构的业务范围纵深化方向发展。随着不断的发展，M-CRIL现已成为小额信贷领域的信息和数据中心，在财务评级方面完成了600多个指标，涵盖了非洲、亚洲和东欧的300多家小额信贷机构，而它在社会绩效评级方面也作出了巨大贡献，其社会评级指标主要有以下几个方面：
机构明确的战略目标和完备的操作系统策略；
社会责任：客户保护制度、性别策略、员工责任、社区和环境责任；
扩展责任分：地域分析和客户行为特征分析；
服务质量：产品等级、客户认知度、客户维系和意见反馈。
（二）MicroRate评级指标体系
MicroRate是美国华盛顿最早进行MFI评级的公司，且在市场中具有很大公信力，且目前已在拉丁美洲、非洲和中亚等地区的200多家小额信贷机构建立了500多种指标方针，是各小额信贷机构社会绩效评级的定价人。它的服务对象涵盖了各种规模大小的机构，包括了从具有世界领导地位的微型金融机构到非政府的团体组织。社会绩效指标包括以下几个层次：
战略、信息交流管理；监控；客户保护制度；售后服务；招聘和培训；激励制度等。
四、我国小额信贷评级体系设计：
根据国际经验和我国目前小额信贷评级指标体系的水平，本文围绕小额信贷组织这个中心，依据其组织经营的内部控制管理制度、业务服务对象及效应和周围环境三个维度对小额信贷组织的社会绩效评级指标体系进行设计。
（一）内部管理制度：
本文通过战略管理、数据信息管理和人力资源管理对小额信贷机构的内部管理制度进行评价。
（1）战略管理：战略目标是组织的方向与存在的价值，就小额信贷机构来说，其组织目标应包含两个方面，分别是机构的可持续发展性和对社会的扶贫性，如何促使两者共同发展，则是战略管理的关键。战略目标定位难以从定性角度衡量，只能通过调查客户、员工和管理层进行了解其目标，并通过业务种类的指向进行间接考察。（2）数据信息管理：作为资金融通中心的各大金融机构，也是一个信息数据的处理中心，掌握信息的广度和深度已成为其竞争的关键，信息管理是小额信贷组织内部管理的重要组成部分。本文通过年信息管理费投入率来衡量。（3）人力资源管理：小额信贷组织人力资源管理的评级本文主要从以下三个方面入手：员工的招聘与培训，组织对员工的责任和激励制度。通过员工福利保障水平，平均培训时间与人均接受培训频率指标来反映。
（二）社会责任：
该层面主要包括以下三个方面：（1）社会影响力：小额信贷的社会影响力更多的体现在了组织的扶贫特性与扶贫效果、对减少社会性别歧视的贡献程度等，主要的二级指标有客户责任：客户中各个贫困等级的比率尤其是贫困线下贷款者的比率、贷款后脱贫的比率、一般脱贫所需的贷款时间、性别比率，尤其是妇女贷款者比率等。（2）社区和环境责任：小额信贷组织不仅仅应使自己定位于服务中小企业和贫困农户，更应使自己定位在大的经济环境中，承担社区与环境责任，主要的考察指标包括贷款前后社区的发展状况对比；贷款用途中保护环境的责任；对所在社区金融观念转变，强化信用意识的责任等。（3）金融监管责任：小额信贷社会责任的重要一方面是旅行金融的监管责任，这主要从定性分析来反映，首先考察小额信贷是否严格按照银监会相关标准履行在存贷款及准备金等各方面的义务，其次考察是否做到很好的配合监管部门及小额信贷协会的监管工作，最后是否协助并主动的履行监管责任，做到了对内部组织机构及各个分营业部门，以及在客户等方面由小额信贷组织自己做好监管工作。
（三）服务责任指标：
树立良好的组织形象与信誉，服务是小额信贷组织的核心品牌与核心竞争力，对服务的分析主要从以两方面：首先是组织提供的服务内容，其次是各相关主体对服务的反馈。
（1）服务的内容方面：对信贷组织所提供服务的质量、深度、广度三方面考察。质量即要求小额信贷每一项业务对贷款者来说具有较高的效用，而对作为借款者的小额信贷组织来说，能够按时高质量的收回款项；深度，是从纵向的角度来评析小额信贷的业务，要求其在原有业务基础上不断挖掘各业务更深层次的需求，开发新品种，延伸业务产品线；广度，是从横向的角度来看，要求小额信贷组织的业务，在满足已有客户的基础上，通过分析市场新的需求点，研发新品种，扩大现有的业务产品范围，满足更多客户、更广泛更深层次的需求。这三个方面主要的二级考察指标包括：金融产品的种类，非金融产品的种类，服务平均期限，信贷产品的额度范围与可获得性，信贷产品的满足率等（2）客户反馈：客户反馈是联系客户，检验其业务运行结果的标尺，也是组织探索市场需求情况，开发新业务品种的重要途径，是反应小额信贷组织市场运行情况及社会形象地位的途径。客户是小额信贷组织的核心，客户反馈情况也是小额信贷业务中的关键一环。主要的考察指标有：是否了解顾客需要，老客户比例，客户年退出数量，客户对服务的满意度，以及对客户意见反馈的解答频率，对客户满意度调查的次数。
五、本文评价体系的局限性分析：
1、实证检验欠缺
本文的理论体系是建立在我国现行社会绩效评价制度和理论研究基础上，并结合国外先进经验，对小额信贷社会绩效评级指标体系的一次完善和补充，其中必定有作者个人的某些观点与看法，尚未得到实践的检验，又因为客观条件的限制，所以在实证分析方面欠缺，这也是供未来进一步分析验证的一个突破口。
2、国内外不同的背景环境
本文依据的国外小额信贷评级公司的指标是建立在国外资本市场大环境下，而我国的经济发展水平必定会有些差距，依据的大背景不同，其分析的某些角度也许不同；且国际的小额信贷市场也已是一个完全自由竞争条件下的成熟的市场，我国小额信贷发展水平目前较低，且受政策及法律规范的影响较多，所以也许在分析的指标的适用性上存在一定差异，但从另一方面讲，国外的经验与教训也是我国小额信贷未来发展可能会面临的一些问题，所以在某种程度上，本文的指标具有一定前瞻性，也需要在小额信贷的不断发展中，进行更正补充。
3、国内各地区不同的环境
本文的指标的设计是建立在我国小额信贷组织总体的发展状况基础之上，并没有对各个地区的发展状况和经济政策等的不同进行区别分析，所以在普适性上或许较差，这就需要该体系在具体投入实施时，进行具体问题具体分析，不断修正完善。
参考文献：
[1]徐文学.标准化小额信贷机构绩效评价指标体系构建——基于CAMEL框架的改进模型[J].财会月刊，2010（2）：45-46
[2]聂勇.多目标决策的农户小额信贷绩效评价模型研究[J].华中农业大学学报，2009（1）：6-9
[3]周孟亮.我国小额信贷社会绩效评价指标设计研究[J].农村金融研究，2011（2）：53-58