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摘要： 本文分析了电网公司生产技改项目的特点、管理现状及其WBS架构和应用现状。在此基础上，提出了WBS结构创建的基本原则，设计思路及关键业务步骤，满足了电网生产技改项目资产的管理过程，实现了实物与资产价值的协同管理。
关键词：电网公司 生产技改项目 资产级WBS 辅助转资
中图分类号：TM73 文献标识码：A
Research on WBS of asset for Power Grid Company Production technical innovation projects
Li Zhongxu（State Grid Zhejiang Electric Power Company Hangzhou Zhejiang 310007）
Abstract： This paper analyzes the characteristics of the power grid company production technological innovation projects， management status and WBS application. Based on this， the fundamental principles of creating the WBS structure， design ideas and key business steps are put forward. It meets the assets management process of the power grid production technical innovation projects. It also realizes the coordination management of physical and asset value.
Key Words： Power Grid company Production technical innovation projects WBS of asset Auxiliary convert into asset
电网公司生产技术改造范围包括电厂设备、电网一次设备、厂站自动化系统、调度自动化系统、继电保护及安全自动装置、电力通信系统、自动控制设备、电网（厂）生产建筑物、构筑物等辅助及附属设施、安全技术劳动保护设施、非贸易结算电能计量装置、监测装置等。
一、电网公司生产技改项目管理及应用现状
（一）电网公司生产技改项目的特点
电网公司生产技改项目流程周期长，对象涵盖面广，一般情况下，项目小而专，主要有以下几个特点：
第一，涉及采购的物资种类较集中。
第二，采购物资中消耗性材料占较大比例，特别是输电线路技改。
第三，项目的资金投入占比以设备购置为主，建筑工程费、设备安装费和拆除费用对资产价值的影响系数不大。第四，生产技改项目产出情况复杂包括：原有主设备拆除产生全新资产；主设备的部分组成设备更换造成原有资产价值变更；从再利用实物资产库调拨使用。
（二）电网公司生产技改项目管理现状
目前电网公司的生产技改项目管理已覆盖了项目前期、计划和预算，以及项目的实施管理，但在管理精益度上还有待提高，主要体现在以下几个方面：
第一，管理环节间存在业务协同断点。一是可研、储备阶段成果与后端的设备形成，项目结算等没有建立关联关系。二是设备台账的创建、变更手工维护，同项目实际消耗的物料，拆卸更换的设备等信息脱节，缺乏进行有效控制的标准，难以对漏建和错建的设备进行管控，退出设备管理不严谨。三是资产价值来源于竣工决算结果，资产的实物（设备）来源为通过现场盘点的设备，价值和实物来源于两个途径，通过人工维护进行关联，与项目来源脱节，设备资产关联不准确，价值分配可能存在不合理等现象。四是退出设备与项目废旧物资没有关联，设备的再利用没有形成闭环。
第二，项目过程管控手段不够丰富，如通过建立对项目时间进度、形象进度与资金进度的匹配度分析，实现对项目资金完成情况的动态管控；通过资金支付加强对项目的质量管控；建立项目的结算审查制度，统一结算标准，加强对项目资金使用的合规性管控等。
第三，管理精细度有待提升。未实现基于资产单体的检修信息、报废资产处置以及缺陷、效能等信息的归集，未实现运行维护阶段成本由分摊向叠加的转变。
（三）电网公司生产技改项目WBS架构及应用现状
工作结构分解（WBS）的概念：WBS 是 Work Breakdown Structures的缩写，即项目结构分解，是把项目（目标、任务、工作范围、合同要求）按照系统原理和要求分解成互相独立、互相影响、互相联系的项目单元，将它们作为项目的计划、实施、控制和信息传递等一系列项目管理工作对象。通过项目管理将所有的项目单元合并成一个工作整体，以达到综合与计划的要求。结构层次越往下层细分则项目组成部分的定义则越详细，WBS 最后构成一份层次清晰，可以具体作为组织项目实施的工作依据[1]。
2010年在公司电网生产设备与财务资产管理对应与联动以及项目分类与编码规则统一的基础上，国网运维检修部会同财务资产部、信息化工作部组织开展了生产技术改造项目WBS结构标准化工作，在充分考虑实际业务需求以及各网省公司生产技术改造项目WBS构架应用现状基础上，编制下发了公司生产技术改造项目WBS构架规范，按电网一次技改（变电、输电、换流站、配网）、二次系统技改，以及其他生产性技改三类项目分别定义了三大类六种WBS架构。
分析目前各网省公司对生产技改项目WBS构架的应用，主要存在以下问题：
第一，现行WBS结构无法反映完整的项目对象，这种将项目管理的对象即建成的设备和资产分散在WBS结构中的做法，成为设备运行期与建设期无缝衔接最大的障碍。
第三，资产信息来源不一致，项目竣工决算来源于结算书与验收清册，而资产卡片的形成来源于现场验收的设备台账联动生成，项目建设与设备投运、转资环节脱节。
第四，普遍存在WBS元素层级过深，无用层级过多的问题，工作效率不高。急需简化生产技改项目WBS构架，提高使用效率。
二、电网公司生产技改项目基于资产级WBS的辅助转资
（一）WBS结构创建的基本原则
资产级WBS结构是以项目交付成果为导向，将生成技改项目的输出——资产作为WBS结构分解的对象。即以生成技改项目资产为WBS结构为主线，再分解出其在项目过程中的费用要素的细分结构，最终能准确地进行资产价值的归集处理。国网公司多次提出要将项目的WBS结构底层与固定资产相对应，但现行的国网标准WBS结构并无法实现这一要求。因此，我们重新思考应该如何创建WBS结构更为科学合理。借鉴国际上现成的WBS结构实践标准，我们提出了以下WBS结构创建的基本原则。
第一，WBS是结果导向，而不是任务导向，也就是应该按照项目可交付结果进行工作分解。
第二，WBS结构承载物料、设备、资产衔接的纽带作用，即基于项目可交付结果的WBS划分是进行有效进度和成本控制以及进行价值管理的基础。
第三，满足项目资产的管理过程，实现实物与资产价值的协同管理，即WBS元素必须确保未来交付成果的100%覆盖。
（二）电网公司生产技改项目基于资产级WBS的辅助转资设计思路
鉴于生产技改项目的特点，所以在设计思路上必须区别于其他项目，以形成资产的主设备为核心，集成WBS元素、固定资产目录、设备台账分类、物料等要素关系，建立覆盖生产技改项目全过程的信息模型，实现设备和资产有效融合，并以这种协同信息模型为标准数据源来规范设备台账和资产卡片创建或变更的信息来源。
在项目构架上，对比分析现行固定资产目录、设备台账分类目录、物料目录，寻找规律，建立物料、设备、资产的对应关联关系；并以资产管理为中心，对照固定资产目录，从典型设备改造项目出发，建立生产技改项目的资产层WBS构架；并通过生产技改项目资产层WBS构架的建立及规范，固化作业内容与形成对象间的关系。
在管理模式上，以资产管理的过程为主线，以联动的设备、资产、物料、项目、WBS为实物和信息管理为核心，以WBS结构作为项目价值管理的核心，从设计端开始规范产出同项目最终成果设备间的关系，建立生产技改项目的资产层WBS构架和联动的管理模型。将设备资产管理前移到项目储备阶段，在项目过程中完成最后形成对象的演变，解决设备资产的实物来源、价值来源和信息来源，补充完善设备资产全寿命周期内的履历变更记录。并以资产层WBS为纽带，建立资产（设备）与安装、建筑的对应关联，确定费用分摊原则，建立项目建设过程中的费用向形成的设备资产归集路径，辅助完成生产技改的项目决算与转资。
（三）电网公司生产技改项目基于资产级WBS的辅助转资关键业务步骤
电网公司生产技改项目基于资产级WBS的辅助转资关键业务步骤如图1所示。
在项目储备阶段以改造设备为主体，提出被改造设备清单，提出拟拆除的设备清单，以及对拟拆除设备资产的处置建议，并提出是否使用再利用设备及相应的再利用方案。对于拟拆除的设备清单，依据设备的层级结构进行勾选，具体的对象可以是间隔、主设备（涵盖主设备下的组成设备），也可以是主设备下的某几个重要组成或附属设备。在项目实施进场，按照批复的拟拆除资产处置意见，有针对性地实施相关设备资产的拆除工作，并依此同步更新PMS系统台账。
在可研阶段，设计人员依据生产改造项目WBS模板的识别码编制项目概预算，出具物料清册（带资产层WBS元素）。项目可行性研究是项目前期工作的重要内容，是专门为决定某一特定项目是否合理可行，而在实施前对该项目进行调查研究及全面的技术、经济分析论证，以此考察项目经济上的合理性、盈利性，技术上的先进性、适用性，实施上的可能性、风险性[2]。
在项目下达阶段，项目管理专职负责在ERP系统根据模板创建项目WBS结构并导入物料清册形成项目采购申请，系统建立校验功能强制物料必须挂接到资产层WBS，且所挂接的物料编码必须与WBS元素对应的设备类型相符合。
在项目实施阶段，根据实际采购及消耗的物料信息来重新勾兑设备、物料、资产、WBS元素等管理要素间的实际关系，并导出集成设备、位置、WBS元素、物料、资产细类、购置价值等信息的设备资产变更清单，产生的设备资产变更清单作为项目完工验收时的核对依据，并根据验收情况手工调整设备资产变更清单。
在项目投运环节，根据确认后的验收清单推送到PMS系统进行设备台账的维护。设备投运后实时推送到ERP系统，完成PM设备台账和AM资产卡片的维护更新。验收的资产清册作为PMS设备台账创建和ERP资产卡片生成的同一数据源。
在项目结算环节，根据项目可研审定的资产报废清单，及时发起设备的报废流程，以提高对资产报废的计划性、规范性的管理，同时把资产报废管理流程延伸到废旧物资的处置环节。处置完成后，要求及时更新系统信息，闭环资产报废管理流程。
在项目转资环节，通过项目验收环节提供的资产条目，以及提供的形成资产的购置价值信息，再根据WBS编码辅以费用分摊规则，完成资产转资。解决目前项目竣工决算中的资产条目模糊、费用分摊不统一的主要问题。
三、取得的成效
通过生产技改项目WBS架构及项目全过程的规范化管理，实现了资产全过程在技改环节的工作流程衔接，加强了转资管理，完善了设备资产的“账、卡、物”联动机制，满足了生产技术改造项目精益化、信息化和标准化的管理目标[3]。取得的具体成效如下：
第一，改变了传统管理模式上将设备资产的账、卡、物分隔管理的状况，建立起三者之间的联动，相互规范和促进，有效制约设备、资产管理的随意性，有利于管理过程中各个阶段职能和管理接口的明确定义。资产清册作为项目验收清单初稿，根据现场实际对验收清单进行调整后作为资产移交的成果，改变目前现场盘点的设备台账创建模式，建立起账与物，以及形成的卡片之间的关联。通过现场实际与资产清册的核对能发现被遗漏或错误的设备资产，也能及时发现滞后处理的凭证业务，特别是物料的收、发、退业务，能有效促进项目账务的及时准确处理。
第二，通过按照不同工程项目的典型设计方案设计标准的WBS 结构，有效的建立工程设计同后期资产间的关系，并通过工程量清单为载体实现设计阶段的资产结构同建设阶段资产结构的有效统一。对设备台账提出了统一闭环的管理要求。从可研储备阶段项目设备对象的勾选，到实施过程中对象信息的变更以及项目完工后新设备的投运，原有设备的拆卸入库、再利用或报废等，建立在统一的技术对象上，完善了设备资产全寿命周期内的履历变更问题。同时对统一对象的信息积累也为设备的成本、投资、寿命等分析预测提供了宝贵的数据资产。
第三，建立了项目转资规范，初步解决了设备资产的来源问题、价值组成问题以及信息来源问题，避免了资产价值的极大偏差，完善了设备、资产全寿命周期内的履历变更问题，为资产全寿命周期管理绩效评估与辅助决策提供了信息基础和管理支撑。
参考文献：
[1] 苏杰.运用WBS分析方法结合Excel表格进行造价变化分析的探究[J].大众科技，2010（10）：27- 28.
[2] 曹敬东.WBS、PER T/CPM理论在“甘肃农电企业客户服务系统”项目建设案例的研究[D].2008（04）.
[3] 刘彤，李冰洁等.电网资产管理中业务协同模型构建研究[J].华东电力，2014，42（01）：51- 53. 出处：管理观察 作者：李钟煦
