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一、票据贴现业务中所存在的风险
（一） 承兑人的风险
票据承兑人为贴现银行的第一债务人， 一旦贴现票据， 则承兑人和贴现银行就是付款方与收款方的关系， 而承兑人的资信情况在很大程度上决定着能够按期收回到期票据。在商业承兑汇票中， 出票人即承兑人， 且票据建立在商业基础上， 如若企业经营不善或不守诚信都会增加贴现银行无法按时收回票款的风险。
（二） 金融欺诈风险
当前， 票据业务发展快速， 而越来越多的不法分子都利用票据来诈骗资金， 如若银行稍有疏忽或没有严格的审查， 都会导致巨大风险的出现。当前， 票据诈骗的方式主要有票据变造、票据伪造、伪造票据有关保证合同、汇票克隆等。
（三） 业务操作风险
当前， 不少商业银行为了追求经济利益， 而为部分大型企业办理大量承兑汇票， 以满足企业的资金需求， 从而导致票据集中到期， 银行不得不垫付承兑资金的情况出现。具体原因如下：第一， 银行没有严格审查申请人资格与条件， 就大量签发承兑汇票。第二， 为了提高贴现业务数量， 而放宽审查贴现的条件， 没有严格监管贴现资金流向， 导致风险的出现。
二、导致票据贴现风险产生的原因
（一） 商业银行过于热衷票据市场
票据贴现具有收益高、风险低、手续简单等优点， 目前， 在业务扩张以及减低不良资产比率的压力下， 且在存贷款比率约束信贷规模的情况下， 越来越多的银行采取其来实现降低不良资产比率以及扩增银行资产规模， 且获得显着效果。加上当前我国还缺乏一个成熟、健全的金融业内部控制机制， 特别是国有商业银行其缺乏一个完善的治理架构， 无法及时有效的控制风险， 进而逐步积聚票据业务风险。
（二） 缺乏先进的票据防伪技术
当前， 不少商业银行还是采取票据前发行查询、紫外线照射以及肉眼判断的方式来对票据真伪进行辨别， 但是因为一般票据诈骗犯都具有较强的高科技技术， 并且大部分都非常熟悉银行业务， 其在深入研究票据技术的前提下， 采取高科技来对票据进行变造、伪造， 且采用高度仿真方式来仿制专用章、硬鉴以及票面等， 所以导致存在较大的假票据风险。
（三） 工作人员缺乏风险意识
当前， 不少商业银行的工作重点都放在业务发展上， 往往忽略了对工作人员的职业道德培养以及内部控制。相较于其业务发展水平而言， 商业银行在对学习与教育典型票据诈骗案例， 以及树立工作人员风险意识的教育方面来说都要落后得多， 直接导致了大部分工作人员缺乏一个良好的票据贴现业务风险意识， 从而导致票据贴现业务风险的出现。
三、防范与控制票据贴现业务风险的策略
（一） 对票据市场的有关制度与法规进行完善
第一， 在金融监管部门以及商业银行逐步深化熟悉票据市场运行规律与风险特征的背景下， 需要结合实际情况来不断修正与完善《票据法》。例如， 对票据贴现业务中与银行承兑汇票相关的规定进行有效修正， 对于空白背书的法律效力予以认可， 且将禁止汇票回头背书的相关法律法规进行补充；制定详细的制裁规定来处理恶意扰乱票据市场的行为， 并且对票据业务程序进行明确与完善， 提高内部控制的约束力；对当前票据签发、承兑以及贴现的规则进行合理修改。第二， 需要严厉打击票据诈骗行为， 切实根据我国刑法、票据法等法律规定来追究其法律责任， 对于票据伪造、恶意串通实施诈骗等严重的票据范围行为， 需要追究其刑事责任， 如若没有构成犯罪， 则需要对其实施经济处罚。第三， 需要加大票据相关的法律宣传工作， 定期在银行开展相关法律知识讲座， 提高工作人员对票据有关法律的认知程度。
（二） 严格审查票据的真实性
在对承兑汇票业务进行办理过程中， 商业银行需仔细审查票据的合法性与真实性， 尤其是要严格审查交易合同内容、销售商品的增值税票、保单以及运货单等内容， 如若在进行贴现业务办理过程中， 贴现银行要求企出具《发票登记薄》、《增值税专用发票领购薄》等材料给银行进行审查， 情况需要的， 还可以要求企业出具税务管理人员确认的增值税发票。此外， 严禁接受注有“委托收款”、“不得转让”或无效背书的票据。
（三） 加大宣传培训与业务学习力度
票据业务属于融信贷和中间业务的复合产品， 所以银行工作人员不但要对有关业务知识与操作流程熟练掌握， 而且还要在不断的实践过程中进行探索与学习。而且银行也要加大宣传培训与业务学习力度， 如， 定期开展业务培训工作， 让工作人员能够有效掌握《支付结算办法》、《票据法》等业务有关知识， 熟悉票据的各项防伪标识， 提高其票据真伪辨别能力以及防伪反诈能力。而且在此过程中， 还应当逐步积累工作人员的票据业务知识， 提升其专业能力， 以达到防范票据贴现业务中的风险的目的。
四、结束语
总而言之， 对于票据贴现业务中所存在的潜在风险银行必须要予以充分重视， 首先要掌握票据贴现业务中存在的风险类型， 其次需要了解导致风险存在的原因， 最后在不断的实践中进行探讨， 并采取有效的防范与控制方法来降低票据贴现业务中风险的发生机率。
参考文献
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